Тема отчетности ИП интересует многих предпринимателей. Они не всегда успевают следить за новшествами налогового законодательства, изменениями состава, сроков подачи отчетов, форм для заполнения, налоговых ставок, порядка исчисления и оплаты бюджетных платежей. В помощь им многие печатные издания и интернет-ресурсы с разной периодичностью публикуют рекомендации, таблицы, списки, упрощающие понимание составления и сдачи деклараций и отчетов.
Упрощенная система налогообложения позволяет максимально сократить документооборот между предпринимателем и налоговым органом. Однако и в такой облегченной системе отчетности есть множество нюансов, незнание которых способно привести к проблемам и финансовым потерям.
К примеру, просрочка подачи налоговой декларации чревата не только начислением немалых штрафных санкций, но и возможностью блокирования в любой момент банковского счета и операций по нему. Это, в свою очередь, может совершенно неожиданно для ИП полностью парализовать его предпринимательскую деятельность.
В этом свете отчеты ИП на УСН как источник информации о рассчитанных суммах налогов и взносов, а также соблюдение сроков их подачи приобретают критически важное значение для малого бизнеса.
Одной из причин несвоевременного предоставления годовой декларации может оказаться изменение сроков ее сдачи. К сожалению, пока не видно конца практике ежегодного изменения сроков сдачи отчетности, что дезориентирует ИП. Однако это не снимает с него ответственности и необходимости знания своего бухгалтерского календаря.
Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году
Для начала следует определиться, какие отчеты ИП на УСН в 2019 году должны предоставляться контролирующим органам.
редприниматели ведут и сдают отчетность следующих видов:
- налоговая;
- бухгалтерская;
- кадровая;
- статистическая.
Основной формой налогового отчета является годовая декларация. Следует знать, что каждому режиму налогообложения соответствует своя форма декларации и срок ее сдачи. Декларации заполняют на основании данных книг учета (КУДиР). Хотя сами книги не относятся к отчетности, однако необходимо вести их очень внимательно, так как при любой проверке ИФНС имеет право потребовать от ИП ее предоставления, а несоответствие каких-либо записей может быть расценено как уклонение от налогов.
Что касается имущественных налогов физлиц, которыми, по сути, являются ИП, то им нет необходимости декларировать налоги на имущество, транспорт, землю. Для уплаты достаточно полученного от ИФНС соответствующего уведомления.
Бухгалтерская отчетность не является обязательной для ИП на УСН, которые в соответствии с законодательством, освобождены от ведения бухучета. Однако некоторые предприниматели, имеющие большие обороты, интенсивное движение материальных ценностей, предпочитают нанимать квалифицированных бухгалтеров, закупать специальное программное обеспечение, позволяющее учитывать все операции, проводить анализ и управлять бизнесом. При этом бухгалтерские отчеты ИП на упрощенке никуда сдавать не нужно.
Наличие наемного персонала усложняет работу предпринимателя, поскольку ведение кадровой документации, расчеты по оплате труда, налогам, отчеты ИП на УСН с работниками требуют специальных знаний. Обычно такую работу выполняет штатный бухгалтер или ее отдают в аутсорсинг.
Статистические наблюдения о работе ИП проводятся Росстатом, как правило, выборочно. Это ведомство после принятия решения о включении предпринимателя в свою выборку отправляет последнему письменный запрос, в котором определяет форму и сроки предоставления сведений. Если такой запрос отсутствует, то статистическую отчетность составлять нет необходимости.
Однако во избежание неожиданностей, стоит периодически заходить на сайт этого ведомства и проверять отсутствие названия своей фирмы в перечне включенных в статистическую выборку. Это необходимо делать, поскольку за непредоставление информации органы статистики имеют право накладывать на ИП штрафные санкции.
Отчеты ИП на упрощенке 2019 года при отсутствии наемных работников
Это самый простой вариант с минимальным количеством форм для заполнения и сдачи. По итогам прошедшего года сдается всего одна декларация.
Последняя дата, когда это можно сделать – 30 апреля следующего года. То есть, до 30 апреля 2019 года следовало подготовить и предоставить в ИФНС декларацию по итогам 2018 года. Соответственно, налоговая отчетность за 2019 год должна быть сдана до 30 апреля 2020 года (если, конечно, не будут внесены новые изменения по срокам).
Упрощенцам также следует знать, что:
- специальный расчет по авансовым платежам в течение отчетного года не производится;
- отчет по страховым взносам за время деятельности в качестве ИП не составляется и никуда не сдается: все данные об уплаченных суммах содержатся в декларации за год.
Заполнение данных в годовой декларации производится по форме, утвержденной приказом ФНС России. Форма КУДиР разрабатывается Минфином России и утверждается его приказом.
ИП, которые совмещают предпринимательскую деятельность по УСН с другими режимами налогообложения, а также те, кто в отчетном году вообще не занимался бизнесом, обязательно должны подать годовую декларацию, проставив в обязательных для заполнения строках нули. Это придется делать до тех пор, пока не будет прекращена регистрация ИП на УСН:
- полное прекращение предпринимательской деятельности и снятие с регистрации как ИП;
- переход ИП на другую систему налогообложения.
Что касается авансовых платежей в течение отчетного года, то они производятся в такие сроки:
- за 1 квартал отчетного года до 25 апреля этого года;
- за 1 полугодие до 25 июля отчетного года;
- за 9 месяцев до 25 октября текущего года;
- по итогам года – до 30 апреля следующего года.
Отчеты ИП на УСН с работниками
Кроме годовой декларации ИП, использующий труд наемных работников, обязан отчитываться по нескольким формам отчетности. Независимо от того, числятся ли работники ИП в штате или работают по договорам гражданско-правового характера, работодателю вменяется в обязанность предоставлять годовую отчетность:
- о среднесписочной численности за отчетный год, срок – 21 января следующего года;
- форма 2-НДФЛ (в случае невозможности произвести удержания срок – 1 марта следующего года, в другом случае – 1 апреля);
- расчет страховых взносом наемных работников, срок до 30 января следующего года;
- форма СЗВ-Стаж, срок – 1 марта следующего года.
Кроме того, придется составлять и предоставлять уполномоченным госорганам квартальные отчеты ИП на упрощенке за текущий 2019 год:
- 2-НДФЛ (сроки предоставления 3 мая, 31 июля и 31 октября текущего года);
- расчет по страховым взносам (сроки сдачи 30 апреля, 30 июля и 30 октября текущего года);
- форма СЗВ-Стаж (сроки в бумажном виде – 22 апреля, 22 июля, 21 октября, в электронном виде – 25 апреля, 25 июля, 25 октября).
Оплачивать страховые взносы необходимо ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. ИП как налоговый агент также каждый месяц перечисляет НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам.
Чтобы правильно заполнить и вовремя сдать перечисленные документы, необходимо разобраться в методологии определения обязательств по налогам, по оплате труда наемного персонала, научиться производить начисления и удержания, следить за бухгалтерским календарем перечисления авансовых и итоговых платежей, сдачи отчетности.
Не все предприниматели имеют достаточную квалификацию и время для выполнения этой кропотливой работы. Чтобы выйти из затруднительного положения, не нанимая постоянного штатного бухгалтера, можно воспользоваться услугами компании Мелишефф, передав в аутсорсинг бухгалтерское обслуживание фирмы. Такое решение с точки зрения надежности и экономической выгоды является наиболее эффективным для ведения предпринимательской деятельности на УСН.
